La tasa de auditoría del Servicio de Impuestos Internos ha sido más baja en esta década que en la vida de la mayoría de los contribuyentes, según un análisis del New York Times, y si la administración Trump sigue con los planes de reducir la fuerza laboral de la agencia, las auditorías seguramente se volverán aún más raras.
Los datos del IRS más recientes muestran que la tasa de auditoría de los contribuyentes individuales ha disminuido en aproximadamente dos tercios desde 2010.
Las comparaciones exactas de las tasas de auditoría son desafiantes porque el IRS ha cambiado sus definiciones con el tiempo. Pero el análisis del Times de los datos históricos del IRS encontró que las tasas de auditoría efectivas entre 2020 y 2023, todas menos del 0.5 por ciento, fueron más bajas que cualquier tasa de auditoría publicada desde al menos 1950.
En 1980, la tasa de auditoría publicada de la agencia fue superior al 2 por ciento, y en 1960 superó el 3 por ciento.
En la década de 2010, las tasas de auditoría cayeron para todos los niveles de ingresos. Para la mayoría de los estadounidenses, una auditoría podría haber sido un evento uno en 100 al comienzo de la década. Al final de la década, era aún menos probable.
Para los hogares con ingresos muy altos, la tasa de auditoría también es considerablemente más baja de lo que solía ser. (El IRS también audita a corporaciones y asociaciones, y sus datos también muestran una fuerte disminución en estas auditorías).
Las tasas de auditoría más bajas han generado menos ingresos para el gobierno. La agencia recaudó alrededor de $ 11 mil millones de ingresos adicionales a través de auditorías de ingresos personales de los rendimientos de 2010. Los años fiscales más recientes tienen un porcentaje significativo de auditorías que aún se están procesando, pero los ingresos adicionales están a la baja. Para el año fiscal 2019, la agencia ha recaudado solo alrededor de $ 4.5 mil millones de auditorías de ingresos personales hasta ahora.
La administración Trump actualmente está apuntando a un corte de aproximadamente el 25 por ciento en la fuerza laboral del IRS, según personas familiarizadas con el asunto, aunque advirtieron que la escala de recortes potenciales ha cambiado continuamente. La agencia tenía alrededor de 100,000 empleados en enero, y la administración ha discutido recortes de entre 18 y 50 por ciento este año.
Bryan Camp, profesor de la Escuela de Derecho de Texas Tech que anteriormente trabajó en el IRS, dijo que una disminución en el personal inevitablemente conduciría a menos auditorías. Dijo que la disminución de las auditorías durante la última década se debió principalmente a la pérdida de trabajadores del IRS; La agencia redujo el recuento de la cabeza en aproximadamente un 20 por ciento de 2010 a 2020.
Los republicanos del Congreso en la década de 2010 redujeron con éxito las asignaciones para la administración del presidente del IRS, Joseph R. Biden Jr., intentaron revertir esta tendencia como parte de la Ley de Reducción de la Inflación de 2022. Durante el mandato del Sr. Biden, el IRS agregó a unos 20,000 empleados.
El objetivo era aumentar el gasto de aplicación del IRS en aproximadamente $ 45 mil millones en 10 años con la esperanza de aumentar los ingresos en aproximadamente $ 125 mil millones durante el mismo período.
No está claro si se materializarán los ingresos aumentados del plan Biden. La Oficina de Presupuesto del Congreso estimó en ese momento que el IRS tardaría 30 meses en recaudar ingresos adicionales de sus nuevos trabajadores debido al tiempo de capacitación y la duración de la auditoría promedio. Cuando transcurrieron 30 meses, el presidente Trump estaba de vuelta en el cargo. Y los republicanos del Congreso han rescindido o congelado la financiación adicional de aplicación del IRS.
Trump ha peleado durante mucho tiempo con los funcionarios sobre su propio cumplimiento fiscal. Como candidato en 2016, dijo que había estado bajo auditoría durante años y creía que era “muy injusto”. La Organización Trump fue declarada culpable de fraude fiscal en 2022, y una investigación del New York Times en 2018 encontró que Trump participó en esquemas fiscales en la década de 1990 que incluían casos de fraude.
La administración Trump despidió a 7,000 empleados en libertad condicional del IRS este año. (Se han vuelto a contratar después de las órdenes judiciales y, en algunos casos, se les ha pedido que regresen al trabajo). Y la agencia perdió a 5,000 empleados que optaron por recibir una oferta de compra.
Si la administración Trump redujera los niveles de personal del IRS en el 50 por ciento más extremo, el ex funcionario del Tesoro de Biden, Natasha Sarin, ahora presidenta del Laboratorio de Presupuesto en Yale, estima una pérdida de $ 350 mil millones a $ 2.4 billones en ingresos durante 10 años.
Aunque esa estimación publicada por el laboratorio cubre una amplia gama, dijo que estaba claro que financiar el IRS se paga por sí mismo. “Cada estimación tiene algo que tiene cierto sentido que cada dólar proporcionado al IRS genera x dólares con el tiempo”, dijo. “Exactamente cuán productivos son esos dólares es un tema de intenso debate académico”.
Menos ingresos para el gobierno se sumarían al déficit, incluso cuando Elon Musk, quien lidera los esfuerzos de reducción de costos de Trump, dice que está tratando de reducir el déficit.
Pero los republicanos dicen que las auditorías equivalen al acoso de los contribuyentes. El representante Jason Smith de Missouri, presidente del Comité de Medios y Medios de la Cámara de Representantes, dijo en un comunicado poco después de la inauguración del Sr. Trump que el enfoque del presidente con el IRS ayudaría a “estadounidenses de clase media y pequeñas empresas que viven con miedo” con más auditorías.
Una portavoz de la Casa Blanca, Liz Huston, no respondió preguntas específicas sobre los niveles de personal del IRS o las tasas de auditoría, pero dijo en un comunicado: “El presidente Trump ha dejado en claro que está comprometido a hacer que el gobierno federal sea más eficiente sin comprometer las operaciones críticas de la misión. No habrá interrupciones al servicio”. El IRS no respondió a las solicitudes de comentarios.
Más allá de los niveles de personal del IRS, hay otras razones por las que la tasa de auditoría ha caído desde 2010, dijo David Hasen, profesor de la Facultad de Derecho de la Universidad de Florida. Uno de ellos es que el Congreso ha trasladado muchos roles administrativos que requieren mucho tiempo al IRS
“Se le pide al IRS que haga más y más”, dijo. “La Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio involucra a los otros programas del IRS como el crédito fiscal infantil también. Syshons oftling recursos”.
¿A quién auditar?
La administración Biden dijo que su objetivo era aumentar las tasas de auditoría solo para personas de altos ingresos, asociaciones y corporaciones. El comisionado del IRS en ese momento, Danny Werfel, prometió que la agencia aseguraría que “las tasas de auditoría no aumenten para aquellos que ganan menos de $ 400,000 al año”.
El enfoque de auditorías en personas con superiores tiene una lógica política, pero también tiene sentido desde un estricto punto de vista de retorno de la inversión. Una auditoría en persona de alguien en el 0.1 por ciento superior de los ganadores toma el doble de horas de auditor que una auditoría promedio en persona, pero el posible ingreso fiscal adicional es muchas veces mayor.
Las auditorías también tienen beneficios financieros para el gobierno más allá de los impuestos inmediatos recaudados, disuadiendo a los contribuyentes de hacer un poco de las reglas en los años futuros.
Ben Sprung-Keyser, profesor asistente en la escuela Wharton de la Universidad de Pensilvania, formó parte de un equipo de investigadores que estudiaron las consecuencias a largo plazo de una auditoría. Descubrieron que los contribuyentes que fueron auditados al azar y que debían dinero adicional pasaban más en futuras declaraciones de impuestos, incluso una década después, en comparación con aquellos que no fueron auditados al azar.
En los años siguientes, “el resultado de esas auditorías es aproximadamente tres veces más grande que los ingresos originales recaudados durante la auditoría en sí”, dijo el profesor Sprung-Keyser.
El efecto de disuasión es similar para los ingresos de bajos ingresos y de altos ingresos como porcentaje de impuestos pagados, pero el total de dólares devueltos es mucho mayor para los archivos de altos ingresos.
Monte Jackel, un abogado fiscal que ha representado a empresas e individuos ricos, dijo que los contribuyentes sofisticados y sus abogados conocen las tendencias de cumplimiento cuando presentan sus declaraciones.
“No puede tener en cuenta la tasa de auditoría en una opinión” para un cliente, dijo Jackel. “Pero de manera realista siempre está en el fondo”.
Cuando hay menos auditorías, dijo: “Se produce la palabra”.
Andrew Duehren Informes contribuidos.
