A finales de febrero, la Cámara de Representantes aprobó un presupuesto que solicita hasta $ 4.5 billones en recortes de impuestos durante 10 años.
Ahora, comienza el regateo.
Muchos de los recortes de impuestos de la Ley de Impuestos de 2017, que se aprobaron durante el primer mandato del presidente Trump, expirarán a fines de este año. Él quiere que se renovan, y el Congreso ha mostrado poco apetito por cruzarlo.
Extender esas disposiciones comería la mayor parte de esos $ 4.5 billones, y en la campaña, el Sr. Trump flotó muchas ideas adicionales para recortes de impuestos que costarían mucho dinero. Es probable que pocos pasen a pasar.
Aún así, suceden cosas extrañas con las facturas de impuestos en la noche de la noche. Nunca se sabe qué cambios podrían hacer los ayudantes en las horas previas a una votación, sin que gran parte del Congreso los vea.
Estas son las cosas a tener en cuenta.
Disposiciones de facturas anteriores que expirarán a fines de 2025
Brackets fiscales
La ley fiscal de 2017 restablece, y reduce, el porcentaje de ingresos que la mayoría de las personas pagan en los impuestos federales sobre la renta. Puede ver dónde se encuentra actualmente en el sitio web del Servicio de Impuestos Internos; El sitio web de la Fundación Tax tiene una tabla 2017, que utiliza cifras de dólar que no se ajustan para la inflación que ha ocurrido desde entonces.
Si no se aprueba un nuevo proyecto de ley para extender estos recortes, los porcentajes volverán a donde estaban en 2017, con nuevas bandas de ingresos en cada grupo de impuestos.
Deducción estándar
La deducción para la que todos los contribuyentes son generalmente elegibles (y realmente usan, a menos que detallen sus deducciones) casi se duplica a raíz de la ley fiscal de 2017. Como resultado, menos personas detallaron sus deducciones, lo que simplificó la presentación de sus devoluciones.
Sin ninguna nueva legislación, la deducción estándar se reduciría drásticamente, aunque otras exenciones fiscales podrían volver a sus niveles más generosos a partir de 2017 y antes.
‘Salt’ – Deducción fiscal estatal y local
La legislación de 2017 colocó un límite de $ 10,000 en la cantidad de impuestos estatales y locales que podría deducir en su declaración de impuestos federales al detallar sus deducciones. Esto planteó un gran problema para las personas de mayores ingresos en los estados y las comunidades locales con altos impuestos propios, ya que muchas de esas personas pagan cinco cifras en impuestos estatales sobre la renta y cinco cifras adicionales en impuestos a la propiedad.
Sin ningún cambio, el límite caducará. Una posibilidad a tener en cuenta: un nuevo límite que satisface a los miembros del Congreso de ambos partidos cuyos componentes no están contentos con el límite de $ 10,000.
Crédito fiscal infantil
La ley de 2017 duplicó el crédito fiscal de los hijos a $ 2,000 por cada niño calificado para los archivadores conjuntos que ganan hasta $ 400,000 (y $ 200,00 para archivadores individuales). Las personas con ingresos más altos pueden reclamar una parte de él.
Hasta $ 1,700 de eso se pueden entregar en forma de crédito reembolsable, lo que significa que los contribuyentes pueden recibir devolución de dinero incluso si no tienen ninguna obligación tributaria. (Los contribuyentes también pueden reducir su factura de impuestos en hasta $ 500 para otros dependientes que no son niños).
Sin ninguna acción, el crédito, así como la porción reembolsable, volverá a un máximo de $ 1,000 por niño para archivadores conjuntos que ganan hasta $ 110,000 (o $ 75,000 para archivadores individuales).
Ingresos comerciales calificados
La ley de 2017 creó un nuevo sistema mediante el cual muchas personas por cuenta propia y los propietarios de pequeñas empresas podrían deducir hasta el 20 por ciento de sus ingresos comerciales.
Sin una extensión, esta oportunidad desaparecerá. Cualquier extensión podría incluir modificaciones.
Exención de impuestos sobre el patrimonio
La exención federal de impuestos sobre el patrimonio se encuentra en $ 13.99 millones. Eso es lo que puede entregarle a alguien (aparte de su cónyuge) cuando muere, sin que esa persona tenga que pagar ningún impuesto sobre la herencia.
Sin una extensión, el monto de la exención caerá en más de la mitad.
Otros cambios
Sin ninguna extensiones o revisiones en las reglas actuales antes de fin de año, el monto de interés hipotecario Puede deducir podría aumentar hasta $ 250,000, y podría ser más fácil calificar para deducciones para Pérdidas de propiedad y robo.
Muchas más personas podrían calificar para deducciones relacionadas con el Costos de mudanza por razones relacionadas con el trabajo, y el temido impuesto mínimo alternativo podría aplicarse a más personas.
Es posible que tenga que pagar impuestos al convertir 529 cuentas de ahorro de educación en las llamadas Cuentas capaces, y algunas personas podrían deducir el costo de Servicios de preparación fiscal de nuevo. Mientras tanto, los empleadores pueden perder la capacidad de cubrir una cierta cantidad de Pagos de alquiler de estudiantes de los empleados (como beneficio del empleado) sin que el monto esté sujeto a impuestos como ingresos.
El Servicio de Investigación del Congreso actualizó una guía de muchos de estos artículos en noviembre.
Declaraciones de campaña y otras propuestas
No hay impuestos sobre los beneficios del Seguro Social
Aproximadamente el 50 por ciento de los beneficiarios del Seguro Social pagan al menos algunos impuestos sobre la renta sobre lo que obtienen. Es suficiente gente para hacer que esta promesa de campaña sea tan costosa que desplazaría muchos otros objetivos.
Probablemente no sucederá. Puede que ni siquiera se encuentren en los primeros borradores de la legislación fiscal que circulan miembros del Congreso.
No hay impuestos sobre consejos
Esta promesa fue popular en Nevada, un estado de swing lleno de trabajadores de restaurantes y casinos que Joseph R. Biden Jr. ganó en 2020 y luego perdió en 2024. Con las elecciones, el Sr. Trump ahora puede ordenar al Congreso que haga de esto una prioridad.
Cualquier legislación de este tipo podría venir con restricciones que limitarían la deducción por tamaño, industria e ingresos.
No hay impuestos sobre el pago de horas extras
Trump presentó esta noción en septiembre. Una gran pregunta que se asomaría sobre esta propuesta y la de los consejos: ¿los trabajadores también pagarían nada hacia el Seguro Social o Medicare o simplemente no hay impuestos federales sobre la renta?
Deducción por interés de billete de vehículo
Esta promesa de campaña resurgió en el discurso del presidente al Congreso esta semana.
Es una de las propuestas menos costosas del Sr. Trump, ya que se aplica solo a los vehículos hechos en los Estados Unidos. Podría cambiar un número económicamente significativo de comportamiento de los compradores si todos los compradores, y no solo la fracción de estadounidenses que detallan sus deducciones, califican para usarlo.
Un impuesto sobre becas y becas universitarias
Un documento del Comité de Medios y Medios de la Cámara que establece diversas posibilidades de legislación fiscal sugiere que todas las becas y la renta de becas imponibles. En la actualidad, generalmente se excluye de los ingresos imponibles si las personas lo usan para la matrícula y los gastos relacionados.
A primera vista, eso podría recaudar mucho dinero y complacer a un presidente que quiere que gran parte de la industria de la educación superior desmantelada.
Pero las personas que trabajan en esas escuelas no son tontas. Se apresurarían rápidamente a sus productos, eliminando becas de mérito y otros premios que son cupones con otro nombre.
Un fin de los créditos fiscales de vehículos eléctricos
Por ley, los créditos fiscales están disponibles para muchas personas que compran vehículos eléctricos (y ciertos otros que conservan la energía). La cantidad depende de varios factores y tiene un límite de $ 7,500 por año.
Trump ama los combustibles fósiles, y el Congreso podría tratar de apaciguarlo intentando cancelar los créditos antes de finales de 2032, cuando están programados para el atardecer.
